ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด. 50 ทวิ e-WHT) ที่จ่ายและถูกหัก

#ใช้ทำอะไร

หน้านี้รวมภาษีหัก ณ ที่จ่ายไว้สองฝั่ง ฝั่งแรกคือที่บริษัทหักจากผู้ขาย ตอนจ่ายเงินค่าเช่า ค่าบริการ หรือค่าขนส่ง ภาษีที่หักไว้ต้องนำส่งกรมสรรพากรภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (หรือวันที่ 15 ถ้ายื่นออนไลน์ ตามที่ระบบแสดง) ฝั่งที่สองคือที่ลูกค้าหักจากบริษัทตอนจ่ายเงินเรา ซึ่งต้องตามเอาหนังสือรับรอง (50 ทวิ) มาไว้ใช้ลดภาษีเงินได้ตอนปลายปี

เช่น ปลายเดือนกุมภาพันธ์ ฝ่ายบัญชีเปิดหน้านี้ เลือกเดือนมกราคม เห็นรายการที่หักไว้ 12 ราย ภาษีรวม 4,320 บาท ยื่น ภ.ง.ด.53 ที่เว็บกรมสรรพากร จ่ายเงิน แล้วกลับมากด บันทึกการนำส่ง

#ก่อนเริ่ม

• รายการในรายงานมาจากการจ่ายเงินผู้ขาย ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของแต่ละใบจ่ายเงิน ระบบคำนวณและออกหนังสือรับรอง 50 ทวิ ให้ตอนบันทึกจ่าย ดู จ่ายเงินผู้ขายและหักภาษี ณ ที่จ่าย
• สิทธิ์ ดูรายงาน ต้องมีสิทธิ์ ดู ของบัญชี บันทึกการนำส่ง ต้องมีสิทธิ์ สร้าง ของบัญชี พิมพ์ 50 ทวิ ต้องมีสิทธิ์ ดู ของเจ้าหนี้ ส่วนแท็บ ถูกหัก ณ ที่จ่าย ใช้สิทธิ์ของโมดูลรับชำระเงิน ดูอย่างเดียวต้องมี ดู บันทึกหนังสือรับรองต้องมี สร้าง ส่งออก Excel ต้องมี ส่งออก ดู แผนก บทบาท และสิทธิ์การใช้งาน
• เตรียมบัญชีที่จะจ่ายภาษี ต้องเป็นบัญชีเงินสดหรือธนาคารในผังบัญชี
• ถ้ามีเงินเพิ่มหรือเบี้ยปรับ ต้องเลือกบัญชีค่าใช้จ่ายสำหรับลงเงินเพิ่มเบี้ยปรับ ดู ผังบัญชี

#ขั้นตอน

#เลือกเดือนและดูรายงาน ภ.ง.ด.

1. กดเมนู บัญชี แล้วกด ภาษี กดแท็บ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย หัวหน้าเขียนว่า ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่เราหักไว้ และที่ลูกค้าหักเรา
2. แถวบนสุดมี
   • ช่อง เดือนภาษี ค่าตั้งต้นคือเดือนนี้ เปลี่ยนเป็นเดือนที่ต้องการ
   • ช่องเลือกสาขา (ขึ้นเมื่อบริษัทมีมากกว่าหนึ่งสาขา) รายงานแยกตามสาขาผู้จ่าย
   • ปุ่มขวามือ บันทึกการนำส่ง (ถ้าเดือนนั้นนำส่งแล้ว เปลี่ยนเป็นข้อความ นำส่งแล้ว ตามด้วยวันที่ และเลขที่ใบเสร็จถ้ามี)
3. แท็บเรียงเป็น ภ.ง.ด.53 ภ.ง.ด.3 e-WHT และ ถูกหัก ณ ที่จ่าย แบบที่ใช้ขึ้นกับผู้ถูกหัก ผู้ขายที่เป็นนิติบุคคลอยู่ ภ.ง.ด.53 ผู้ขายที่เป็นบุคคลธรรมดาอยู่ ภ.ง.ด.3

4. ในแท็บ ภ.ง.ด.53 หรือ ภ.ง.ด.3 เห็นชื่อบริษัท เลขประจำตัวผู้เสียภาษี สาขา และเดือนภาษีเป็นหัวรายงาน ตามด้วยตาราง
   • ลำดับ ผู้ถูกหักภาษี ประเภทเงินได้ วันที่จ่าย อัตรา เงินได้ ภาษี เลขที่หนังสือรับรอง
   • แถวสุดท้าย รวม N รายการ พร้อมยอดเงินได้และภาษีรวม ถ้าไม่มีรายการ ขึ้นว่า ไม่มีรายการในเดือนนี้
   • ใบรับรองที่ถูกยกเลิก (เพราะยกเลิกใบจ่ายเงิน) ยังโชว์แต่จาง มีคำว่า (ยกเลิก) และไม่นับในยอดรวม
5. กลุ่ม กำหนดเวลานำส่ง บอกวันครบกำหนด ยื่นแบบกระดาษ (วันที่ 7 ของเดือนถัดไป) และ ยื่นทางอินเทอร์เน็ต (วันที่ 15 ของเดือนถัดไป ตามช่วงที่ระบบตั้งไว้ว่าขยายเวลา ถ้าพ้นช่วงนั้นจะเท่ากับกระดาษ)

#พิมพ์หนังสือรับรอง 50 ทวิ

1. ในกลุ่ม ใบรับรองที่ออกแล้ว แต่ละแถวคือหนังสือรับรองหนึ่งฉบับ บอกเลขที่ ชื่อผู้ถูกหัก และยอดภาษี ถ้ายังไม่มีเขียนว่า ยังไม่มีใบรับรอง
2. กดจุดสามจุดท้ายแถว เลือกฉบับที่จะพิมพ์
   • พิมพ์ฉบับที่ 1 สำหรับผู้ถูกหักภาษี ใช้แนบพร้อมแบบแสดงรายการภาษี
   • พิมพ์ฉบับที่ 2 สำหรับผู้ถูกหักภาษี เก็บไว้เป็นหลักฐาน
   • พิมพ์สำเนา สำเนาที่บริษัทเก็บไว้
   • พิมพ์ใบแทน พิมพ์ฉบับที่ 1 โดยมีคำว่า ใบแทน กำกับท้ายแบบ ใช้เมื่อต้องออกให้ใหม่แทนฉบับเดิม
3. หน้าต่างพิมพ์ หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย ... เปิดขึ้น ตั้งเครื่องพิมพ์หรือบันทึกเป็น PDF ได้ ดู พิมพ์เอกสารและเลือกแบบฟอร์ม

#บันทึกการนำส่ง ภ.ง.ด.3 และ 53

ทำหลังจากยื่นแบบและจ่ายภาษีกับกรมสรรพากรแล้ว

1. เลือกเดือนภาษีและสาขาที่ต้องการ กดแท็บ ภ.ง.ด.53 หรือ ภ.ง.ด.3 ให้ตรงกับแบบที่ยื่น
2. กด บันทึกการนำส่ง แผ่น บันทึกการนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่าย เปิดขึ้น

3. กรอก
   • วันที่ยื่นแบบ และ วันที่ชำระเงิน ค่าตั้งต้นคือวันนี้
   • จ่ายจาก เลือกบัญชีเงินสดหรือธนาคารที่จ่ายภาษีออก (ต้องเลือก)
   • เงินเพิ่ม (บาท) และ เบี้ยปรับ (บาท) ถ้ายื่นหรือจ่ายหลังกำหนด ไม่มีให้ใส่ 0
   • บัญชีเงินเพิ่ม/เบี้ยปรับ ช่องนี้โผล่เมื่อใส่เงินเพิ่มหรือเบี้ยปรับมากกว่า 0 เลือกบัญชีค่าใช้จ่าย (ต้องเลือก)
   • เลขที่ใบเสร็จ เลขที่ใบเสร็จรับเงินจากกรมสรรพากร ไม่บังคับ
4. กด บันทึกการนำส่ง ยอดภาษีที่นำส่งคือยอดรวมหนังสือรับรองที่ออกแล้วของเดือน แบบ และสาขานั้น แก้ในแผ่นนี้ไม่ได้ ระบบลงบัญชีทันที ลดภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย ลดเงินในบัญชีที่เลือก
5. แผ่นปิด ปุ่มเปลี่ยนเป็นข้อความ นำส่งแล้ว พร้อมวันที่ยื่นแบบ และเลขที่ใบเสร็จ ถ้าใส่

บริษัทที่หักภาษีจากผู้ขายทั้งนิติบุคคลและบุคคลธรรมดาในเดือนเดียวกัน ต้องบันทึกการนำส่งแยกสองครั้ง ครั้งละแบบ

#e-WHT ที่ธนาคารนำส่งให้

ถ้าจ่ายผู้ขายผ่านบริการ e-Withholding Tax ของธนาคาร ธนาคารเป็นผู้นำส่งภาษีให้กรมสรรพากรเอง และไม่ออกหนังสือรับรอง 50 ทวิ ให้ที่ระบบนี้ (ติ๊ก หักผ่านระบบ e-WHT ตอนจ่ายเงิน)

1. กดแท็บ e-WHT ตารางรวมรายการ e-WHT ของเดือนทั้ง ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 มีคอลัมน์ ผู้ถูกหักภาษี ประเภทเงินได้ วันที่จ่าย อัตรา ภาษี ถ้าไม่มี ขึ้นว่า ไม่มีรายการ e-WHT ในเดือนนี้ ใต้ตารางมีข้อความ รายการ e-WHT ไม่ออกหนังสือรับรอง — ธนาคารเป็นผู้นำส่งแทน
2. ถ้าเห็นข้อความสีส้ม อัตรา e-WHT บางรายการอิงร่างกฎกระทรวงที่ยังไม่ประกาศในราชกิจจานุเบกษา แปลว่าอัตราที่ใช้ตอนจ่ายอิงมติ ครม. ที่ยังรอประกาศ ตรวจกับกรมสรรพากรอีกครั้ง
3. เมื่อธนาคารตัดเงินภาษีจากบัญชีแล้ว กด บันทึกการเคลียร์ e-WHT แผ่น บันทึกการเคลียร์ภาษีหัก ณ ที่จ่าย e-WHT เปิดขึ้น กรอก วันที่ยืนยัน (วันที่ธนาคารยืนยัน) วันที่ชำระเงิน จ่ายจาก และ เลขที่ใบเสร็จ (ถ้ามี ใช้เป็นเลขอ้างอิงของธนาคาร) ไม่มีช่องเงินเพิ่มหรือเบี้ยปรับ
4. กด บันทึกการเคลียร์ ระบบลงบัญชีตัดภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่ายของ e-WHT ทั้งเดือนออกจากบัญชีที่เลือก แล้วปุ่มเปลี่ยนเป็น เคลียร์แล้ว พร้อมวันที่

#ดูภาษีที่ลูกค้าหักเรา

1. กดแท็บ ถูกหัก ณ ที่จ่าย หน้านี้ใช้ดูภาษีที่ลูกค้าหักไว้ตอนจ่ายเงินให้บริษัท (ตามใบเสร็จรับเงิน ขายสด และรับมัดจำที่บันทึกหัก ณ ที่จ่าย) รายการของปีปัจจุบัน
2. หัวกลุ่มเป็น ปี ตามด้วยปี พ.ศ. กดตัวเลือก แสดงเฉพาะที่ยังไม่ได้รับหนังสือรับรอง เพื่อดูเฉพาะรายการที่ต้องตามเอกสาร ทางขวา (บนมือถืออยู่ใต้รายการ) การ์ด ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่ายปี ... บอกยอดรวมของปี
3. แต่ละแถวบอกชื่อลูกค้า เลขที่เอกสาร และยอดภาษี รายการที่ยังไม่ได้รับหนังสือรับรองมีป้าย ยังไม่ได้รับ ถ้าไม่มีรายการ ขึ้นว่า ไม่มีรายการภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย
4. กด ส่งออก Excel ที่หัวกลุ่มเพื่อดาวน์โหลดทั้งปี (ต้องมีสิทธิ์ส่งออก)
5. เมื่อลูกค้าส่งหนังสือรับรองมา กดแถวนั้น (ต้องมีสิทธิ์ สร้าง ของรับชำระเงิน) แผ่น หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย เปิดขึ้น

6. กรอก
   • เลขที่หนังสือรับรอง
   • วันที่หนังสือรับรอง (เลือกวันหลังจากวันนี้ไม่ได้ และบันทึกวันที่เฉพาะเมื่อกรอกเลขที่)
   • ไฟล์แนบ กด แนบไฟล์ เลือกรูปหรือ PDF ของหนังสือรับรอง
   • สวิตช์ ได้รับหนังสือรับรองแล้ว เปิดเมื่อได้เอกสารมาจริง
   • สวิตช์ หักผ่าน e-WHT (ลูกค้าหักผ่านระบบ e-Withholding Tax — ไม่มี 50 ทวิ กระดาษ) เปิดถ้าลูกค้าหักผ่านบริการของธนาคาร
7. กด บันทึก แถวนั้นเปลี่ยนสถานะตามที่ตั้ง ป้าย ยังไม่ได้รับ หายเมื่อเปิดสวิตช์ได้รับแล้ว

#ข้อควรรู้

• นำส่งเดือนเดียวกันซ้ำไม่ได้ ถ้าเดือน แบบ และสาขานั้นบันทึกการนำส่งแล้ว ระบบแจ้งว่า ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภ.ง.ด.53 เดือน ... นำส่งกรมสรรพากรแล้ว และเมื่อเดือนนำส่งแล้ว ก็จ่ายเงินผู้ขายที่มีภาษีหักของเดือนนั้นเพิ่มไม่ได้ ดู จ่ายเงินผู้ขายและหักภาษี ณ ที่จ่าย ถ้าบันทึกผิด ในหน้านี้ไม่มีปุ่มยกเลิกการนำส่ง
• วันที่ชำระต้องไม่ก่อนวันเริ่มใช้งานบัญชี ไม่เช่นนั้นแจ้งว่า วันที่ ... อยู่ก่อนวันเริ่มใช้งานบัญชี
• ยอดนำส่งมาจากหนังสือรับรองที่ออกแล้วเท่านั้น ไม่รวมรายการที่หักผ่าน e-WHT (ไปที่แท็บ e-WHT) และไม่รวมใบที่ยกเลิก
• หนังสือรับรองจากการหักผู้ขายออกให้ตอนบันทึกจ่ายเงิน แก้ไขหรือยกเลิกที่ใบจ่ายเงิน ไม่ใช่ที่หน้านี้ หน้านี้ใช้ดูรายงาน พิมพ์ และบันทึกการนำส่ง
• ถ้ามีภาษีหักที่ยังไม่นำส่ง ระบบเตือน ภ.ง.ด.ของเดือนที่แล้วที่มีหนังสือรับรองแต่ยังไม่นำส่ง ขึ้นในกลุ่ม ภาษีที่ต้องยื่นเดือนนี้ ที่หน้าภาพรวมบัญชี กดแล้วมาที่หน้านี้ตรงเดือนนั้น ดู เริ่มใช้งานบัญชีและภาพรวมบัญชี และเป็นรายการตรวจก่อนปิดงวดด้วย ดู ปิดงวดและปิดปีบัญชี
• แท็บ ถูกหัก ณ ที่จ่าย แสดงของปีปัจจุบัน ไม่มีช่องเลือกปี ปุ่ม บันทึกการนำส่ง ด้านบนใช้กับรายงาน ภ.ง.ด. ไม่เกี่ยวกับแท็บนี้
• ทุกครั้งที่บันทึกหนังสือรับรองที่ลูกค้าหัก ให้แนบไฟล์ใหม่ด้วย แผ่นนี้ไม่แสดงไฟล์ที่เคยแนบ ถ้ากด บันทึก โดยไม่แนบ ระบบเก็บเป็นไม่มีไฟล์

#คำถามที่พบบ่อย

รายงาน ภ.ง.ด. ว่างเปล่า ทั้งที่จ่ายเงินผู้ขายไปแล้ว ตรวจสามอย่าง เลือกเดือนตรงกับวันที่จ่ายเงินหรือไม่ เลือกสาขาตรงหรือไม่ และดูแท็บให้ถูก (ผู้ขายนิติบุคคลอยู่ ภ.ง.ด.53 บุคคลธรรมดาอยู่ ภ.ง.ด.3) ถ้าจ่ายแบบหักผ่าน e-WHT จะอยู่แท็บ e-WHT แทน ถ้ายังไม่มีเลย ดูว่าใบจ่ายเงินมีรายการภาษีหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่

ปุ่ม บันทึกการนำส่ง กดไม่ได้ ถ้าปุ่มเป็นสีเทาชั่วครู่ ระบบกำลังตรวจว่านำส่งแล้วหรือยัง ถ้าไม่เห็นปุ่มและเห็นข้อความ นำส่งแล้ว แปลว่าเดือนนั้นบันทึกแล้ว ในแผ่นนำส่ง ปุ่ม บันทึกการนำส่ง กดไม่ได้จนกว่าจะเลือก จ่ายจาก (และ บัญชีเงินเพิ่ม/เบี้ยปรับ ถ้ามีเงินเพิ่มหรือเบี้ยปรับ)

พิมพ์ 50 ทวิ แล้วขึ้นว่าไม่มีแบบฟอร์ม ยังไม่มีแบบฟอร์มพิมพ์สำหรับหนังสือรับรอง ให้ตั้งที่ ออกแบบแบบฟอร์มพิมพ์เอง หรือ พิมพ์เอกสารและเลือกแบบฟอร์ม

ลูกค้าหักเราแล้วไม่ส่ง 50 ทวิ ให้ ทำอย่างไร ปล่อยรายการไว้ที่สถานะ ยังไม่ได้รับ เปิดตัวเลือก แสดงเฉพาะที่ยังไม่ได้รับหนังสือรับรอง เพื่อใช้เป็นรายการตามเอกสารกับลูกค้า เมื่อได้รับแล้วค่อยกรอกเลขที่และเปิดสวิตช์ ได้รับหนังสือรับรองแล้ว